Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны уплачивать несколько видов налогов и страховых взносов. Рассмотрим полный перечень обязательных платежей и особенности их расчета.
Содержание
Основные налоги ИП на ОСНО
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на имущество (при наличии объектов налогообложения)
Размеры и сроки уплаты основных налогов
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
| НДФЛ | 13% от доходов | Ежеквартальные авансы, окончательный расчет - до 15 июля следующего года |
| НДС | 20%, 10% или 0% | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Налог на имущество | До 2% от кадастровой стоимости | До 1 декабря следующего года |
Страховые взносы ИП
- Фиксированные страховые взносы за себя
- Дополнительные взносы при доходе свыше 300 тыс. руб.
- Страховые взносы за наемных работников
Размер страховых взносов в 2024 году
- Пенсионное страхование: 36 723 руб.
- Медицинское страхование: 9 119 руб.
- 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.
- Взносы за работников: 30% от ФОТ
Дополнительные обязательства
- Ведение книги учета доходов и расходов
- Сдача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля
- Подача декларации по НДС ежеквартально
- Оформление счетов-фактур
- Ведение журнала учета счетов-фактур
ОСНО является наиболее сложной системой налогообложения с точки зрения отчетности, но может быть выгодна для ИП, работающих с НДС-плательщиками. Перед выбором этой системы рекомендуется провести тщательный расчет налоговой нагрузки.
