Правильный учет доходов и расходов напрямую влияет на размер налоговых обязательств. Рассмотрим порядок расчета и уплаты налогов для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
| Термин | Значение |
| Налоговая база | Сумма дохода, с которой уплачивается налог |
| Налоговый вычет | Сумма, уменьшающая налоговую базу |
| Налоговая ставка | Процент, взимаемый с налоговой базы |
- Заработная плата
- Доходы от аренды имущества
- Доходы от продажи имущества
- Доходы по ценным бумагам
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Работодатель удерживает налог 13% с зарплаты
- По другим доходам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля
- Уплатить налог до 15 июля следующего года
| Система | Ставка | Учет расходов |
| ОСНО | 20% прибыли | Полный учет |
| УСН Доходы | 6% доходов | Не учитываются |
| УСН Доходы-Расходы | 15% разницы | Полный учет |
| Патент | Фиксированная сумма | Не учитываются |
- Затраты на закупку товаров/материалов
- Аренда помещений
- Коммунальные платежи
- Заработная плата сотрудников
- Страховые взносы
- Наличие первичных документов (чеки, накладные)
- Экономическая обоснованность
- Связь с предпринимательской деятельностью
- Правильное оформление документов
| Система | Сроки уплаты |
| ОСНО | Ежеквартальные авансовые платежи |
| УСН | Авансы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев |
| ЕНВД | До 25 числа следующего месяца |
| Патент | В срок действия патента |
- Стандартные (на детей, льготные категории)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (покупка жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
- Собрать подтверждающие документы
- Подать декларацию 3-НДФЛ
- Дождаться проверки
- Получить возврат налога
| Нарушение | Штраф |
| Просрочка подачи декларации | 5-30% от суммы налога |
| Неуплата налога | 20-40% от суммы |
| Грубое нарушение учета | 10 000-30 000 руб. |
- Ведите учет доходов и расходов регулярно
- Храните все первичные документы 4 года
- Используйте профессиональное ПО для учета
- Консультируйтесь с налоговым специалистом
- Своевременно подавайте отчетность
Правильный учет доходов и расходов позволяет законно минимизировать налоговую нагрузку. Выбирайте оптимальную систему налогообложения, своевременно уплачивайте налоги и используйте положенные вычеты для снижения платежей.
