Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) остается одним из основных налоговых платежей в 2025 году. Рассмотрим правила начисления НДФЛ с учетом актуальных изменений налогового законодательства.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) остается одним из основных налоговых платежей в 2025 году. Рассмотрим правила начисления НДФЛ с учетом актуальных изменений налогового законодательства.
Основные ставки НДФЛ в 2025 году
| Категория дохода | Ставка | Применение |
| Основные доходы резидентов | 13% (до 5 млн руб./год) | Зарплата, вознаграждения по договорам |
| Повышенные доходы резидентов | 15% (свыше 5 млн руб./год) | Часть дохода, превышающая лимит |
| Доходы нерезидентов | 30% | Для лиц, находящихся в РФ менее 183 дней |
| Отдельные виды доходов | 9-35% | Дивиденды, выигрыши, экономия на процентах |
Порядок начисления НДФЛ
- Определите налоговый статус получателя дохода (резидент/нерезидент)
- Рассчитайте совокупный доход с начала года
- Примените соответствующие налоговые вычеты
- Начислите налог по установленным ставкам
- Удерживайте сумму налога при выплате дохода
- Перечислите налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня
Налоговые вычеты в 2025 году
- Стандартные: 500-3000 руб. в месяц
- Социальные: до 120 000 руб. в год
- Имущественные: до 2 млн руб. за жилье
- Профессиональные: для ИП и самозанятых
Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Зарплата за месяц | 150 000 |
| Налоговый вычет на ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 148 600 |
| НДФЛ 13% | 19 318 |
Сроки перечисления НДФЛ
- С зарплаты - не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- С иных доходов - в день выплаты или следующий рабочий день
Важные изменения 2025 года
- Увеличен лимит для применения ставки 13% до 5 млн руб.
- Введена единая форма расчета налога для самозанятых
- Упрощен порядок подтверждения налогового резидентства
- Расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
