Как сторнировать НДФЛ

Сторнирование НДФЛ - это процедура отмены или корректировки ранее начисленного и удержанного налога. Рассмотрим правильный порядок сторнирования налога на доходы физических лиц.

Основания для сторнирования НДФЛ

• Ошибочное удержание налога
• Возврат излишне удержанной суммы работнику
• Изменение налогового статуса сотрудника
• Применение налогового вычета после удержания налога

Порядок сторнирования в учете

Для налогового агента (работодателя):

1. Выявить сумму излишне удержанного налога
2. Составить бухгалтерскую справку-расчет
3. Провести сторнировочные записи в учете
4. Вернуть излишне удержанную сумму работнику
5. Скорректировать отчетность

Отражение в отчетных формах

Сроки исправления ошибок

• Ошибки текущего года - исправляются в периоде совершения
• Ошибки прошлых лет - исправляются в текущем периоде
• Крайний срок подачи уточненки - 3 года с момента ошибки

Возврат НДФЛ работнику

Порядок действий:

1. Получить заявление от работника на возврат
2. Проверить обоснованность требования
3. Вернуть сумму из кассы или перечислить на карту
4. Удержать возвращенную сумму из НДФЛ следующего месяца
5. Отметить возврат в учетных регистрах

Особенности сторнирования в разных случаях

Корректировка платежей в бюджет

• Подать уточненную расчетную ведомость
• Учесть излишне уплаченную сумму в следующих платежах
• При значительной переплате - подать заявление на возврат
• Скорректировать книгу учета доходов и расходов

Проводки при сторнировании

Заключение

Правильное сторнирование НДФЛ требует точного определения причины ошибки, корректного оформления документов и своевременного внесения изменений в отчетность. Соблюдение установленного порядка позволяет избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.