Как рассчитать налог при УСН "Доходы"

Упрощенная система налогообложения "Доходы" - один из самых популярных налоговых режимов для ИП и малого бизнеса. Рассмотрим пошаговый расчет налога по этой системе.

Основные параметры УСН "Доходы"

Пошаговый расчет налога

1. Определение налоговой базы

1. Соберите все доходы от реализации
2. Добавьте внереализационные доходы
3. Исключите поступления, не являющиеся доходом
4. Просуммируйте доходы за отчетный период

2. Расчет налога по базовой ставке

Формула расчета:

• Налог = Доходы × 6%
• Пример: 1 000 000 руб. × 6% = 60 000 руб.

3. Учет страховых взносов

Пример расчета с уменьшением на взносы

1. Доходы за год: 1 500 000 руб.
2. Налог без учета взносов: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.
3. Уплаченные страховые взносы: 45 000 руб.
4. Итоговый налог к уплате: 90 000 - 45 000 = 45 000 руб.

Особенности авансовых платежей

• Платежи рассчитываются поквартально
• Учитываются доходы нарастающим итогом
• Уменьшение на уплаченные взносы в периоде
• Сроки уплаты: 25 апреля, 25 июля, 25 октября

Таблица сроков отчетности

Важные нюансы расчета

• Доходы учитываются кассовым методом (по дате поступления денег)
• Взносы учитываются в том периоде, когда они были уплачены
• При нулевом доходе налог равен нулю, но отчетность обязательна
• Региональные законы могут устанавливать льготные ставки

Для точного расчета налога рекомендуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и сверяться с актуальными нормативными документами.