Сальдо нарастающим итогом - это важный финансовый показатель, отражающий кумулятивное изменение остатков за определенный период. Рассмотрим методику его расчета.
Содержание
Основные понятия
| Термин | Определение |
| Сальдо | Разница между доходами и расходами за период |
| Нарастающий итог | Суммирование показателей последовательно за каждый период |
| Дебетовое сальдо | Когда доходы превышают расходы |
| Кредитовое сальдо | Когда расходы превышают доходы |
Формула расчета
Сальдо нарастающим итогом = Сальдо предыдущего периода + Сальдо текущего периода
Пошаговый расчет в Excel
- Создайте таблицу с колонками: Дата, Доходы, Расходы
- Добавьте колонку "Сальдо периода" (Доходы - Расходы)
- Создайте колонку "Нарастающее сальдо"
- В первой строке укажите: =B2-C2
- Во второй строке: =D2+(B3-C3)
- Протяните формулу на весь период
Пример расчета
| Месяц | Доходы | Расходы | Сальдо месяца | Нарастающее сальдо |
| Январь | 100 000 | 80 000 | 20 000 | 20 000 |
| Февраль | 120 000 | 90 000 | 30 000 | 50 000 |
| Март | 110 000 | 95 000 | 15 000 | 65 000 |
Особенности расчета
- Для активных счетов: начальное сальдо по дебету + оборот по дебету - оборот по кредиту
- Для пассивных счетов: начальное сальдо по кредиту + оборот по кредиту - оборот по дебету
- При изменении знака сальдо требуется дополнительный анализ
Применение в бухгалтерии
| Область | Использование |
| Бухгалтерский баланс | Анализ изменений статей баланса |
| Управленческий учет | Контроль денежных потоков |
| Финансовый анализ | Расчет коэффициентов ликвидности |
Регулярный расчет сальдо нарастающим итогом позволяет отслеживать финансовую динамику предприятия и принимать обоснованные управленческие решения.
